&n嗎朋bsp;  建議加強内部控制和盡職調查

　　8月底，甯波香格裡(lǐ)拉酒店。當地箱包制造商王宏（化名）在此宴請香港科錢來的歐洲買家。

　　由于歐洲買家臨時(shí)取消了一批訂單，他提高了坐兵警惕。“去年浙江好(hǎo)幾家做箱包的，就房舞(jiù)是因爲不少客戶下單出貨後(hòu)沒(m友光éi)給錢破産了。”王宏對(duì)《第一财經(jīng)日報》記者表示，因工數此他特意邀請歐洲買家前來加深雙方了解。

　　對(duì)此，歐洲買家解釋稱，取消訂單完全是終端客戶的決定。由于客戶靜友已下訂金，可填補購買原材料費用，加上工廠尚未生産未造成(chéng)更多近對損失，王先生選擇繼續與該歐洲買家合作。

　　王宏的警覺并非空穴來風。全球風險咨笑車詢企業Kroll近日公布的2010~2011年度《全低火球反欺詐年度報告》顯示，中國(guó)有4體暗4%的欺詐行爲是由賣方、供應商內學和客戶實施的，然而對(duì)合很內作夥伴、客戶和賣方進(jìn)行過(要下guò)盡職調查的中國(guó)企業數量比例爲38%，遠低于全球到訊平均50%的水平。

　　受欺詐數字飙升

　　更令人震驚的是，總部位于紐約的Kroll發(fā)表的第四份年個日度反欺詐報告顯示：98%的中國(guó)被(bèi)調查企業在視刀去年至少遭受過(guò)一次欺詐行爲，中國(g到他uó)已經(jīng)超越2009年位居榜首的巴西，成(chéng)從外爲企業遭受欺詐行爲最多的國(guó)家。

　　據介紹，該公司委托經(jīn男去g)濟學(xué)人信息部，對(du北用ì)去年至今年8月的欺詐行爲及對(黑腦duì)企業所造成(chéng)的影響進(jìn)行了一次全微也球範圍的調查。共有來自10個行業的801名高級管理民草人員參與了此次調查，超過(guò)一半的被(bèi)調查企業城城每年全球收入超過(guò)5億美元，其中29%我我的被(bèi)調查企業設在北美地區，25火你%在歐洲，24%設在亞太地區，錯山11%的被(bèi)調查企業分别設在拉丁美洲、中東以及非洲。

　　而最新調查結果顯示，在中國(gu雪少ó)的企業遭受欺詐行爲侵害比例大幅增女煙加近10%，以98%的嚴重程度位匠風居全球榜首。

　　Kroll 中國(guó)區常務董事(shì)何越向(xiàng)本報紙對表示：“在亞洲曆史文化氛圍中，欺詐行爲的我行犧牲者往往會(huì)被(bèi)視美車爲軟弱無能(néng)，因此欺詐行爲一向(xià身文ng)是公衆刻意避而不談的話題。而此次調查結果中都裡絕大多數中國(guó)受訪企業站都承認自己曾經(jīng)曆過(guò)經(jīng)濟欺詐，在某種(廠影zhǒng)程度上顯示了新一代中花年國(guó)企業管理者正視挑戰的勇氣。”

　　她認爲，态度變化是向(xiàng)與腐敗西銀和欺詐行爲作鬥争的正确而漫長(cháng)道(dào)路上邁出了問票第一步。高達98%的數據充分體現了經(jīn對師g)濟欺詐行爲在中國(guó)她日市場的普遍性，同時(shí)也兵門是由于在全球金融危機影響下，企業和金融機構紛紛南筆緊縮銀根，對(duì)效益和支外得出的審查力度相應加強，從而令以往被(bèi)忽視的欺詐案件浮出水面(嗎裡miàn)。

　　員工變動頻繁是信号

　　報告指出，在中國(guó)企業所面(電動miàn)臨的欺詐行爲比世界其他地方更爲常見，也更加懂數變化多端。此次調查共有11種(zhǒng)欺詐行劇船爲列入範圍内，包括管理層利益沖突、竊取知識産權、盜版或造假、竊取物理資産或庫子讀存、監管欺詐或合規欺詐、财政管理不善、市場勾結、腐敗和受賄、賣方車雜、供應商或采購欺詐以及洗錢活動。11種(zhǒng做房)欺詐行爲，去年有9種(zhǒng)至少影看紙響了10%的中國(guó)受訪企業。

　　何越表示：“我們看到中國(guó)正在劇劇出現越來越多的具有欺騙性的複雜騙局畫笑，這(zhè)些騙局比起(qǐ)以前常見的孤立的回扣和賄賂事(s門機hì)件，所造成(chéng)的财務、法律和聲譽損失會(為學huì)大很多。出于貪婪，如今的騙局牽涉器吧了許多的部門、賣方和離岸機構，而且還(hái)可能(néng)會(huì)學筆多年未被(bèi)發(fā)現森制。”

　　據她介紹，在某案例中，中國(guó)一大近通型消費品進(jìn)口商上海辦公笑你室被(bèi)海關執法人員清查，所有财務資料和電腦均被(bèi)扣查花她，公司某高層管理人員亦遭拘留。之後(hòu)調查結果顯示，該高層管理人志術員多年來賄賂數名海關官員，令後(hòu)者對(duì)篡改下兒的進(jìn)口貨物發(fā)票視而不見，以便公司逃避進(jìn)口看新關稅。

　　事(shì)後(hòu)，該公司面(miàn)為能臨巨額罰款，公司營業執照也險遭吊銷。Kroll進(jìn)門湖行的後(hòu)續調查更發(fā)現，該名公司高層同時(shí頻員)控制數名當地分銷商，通過(guò)公司分銷網絡銷售走私貨品，討冷令公司面(miàn)臨更爲嚴重的法律風險和經(jīng)濟損失讀黃。

　　“Kroll發(fā)現，在中國(guó)有一些企業由于出現這(zhè)種費靜(zhǒng)情況而損失了數百萬美元，因爲這(zhè)些企業無法識别出一些危險務黑信号。”她表示，較高的員工更替率，特别是高層人員變動頻繁，可以看作是“紅色警示我拍”。“當事(shì)人將(jiāng地讀)更容易引誘新人接受欺詐行爲，一切都(dōu)可解釋爲‘我們就(ji雜日ù)是這(zhè)樣(yàng)做事(shì)懂能的’”。她說(shuō)。

　　加強企業内控和商業秘密保護

　　該報告指出，在中國(guó)經(jīng)營業務的企業正在開(kā照國i)始拓展打擊欺詐行爲的方法。有52%的企業計綠資劃投入資金開(kāi)展财務控制，54%的企業打算投入資金開(k照坐āi)展員工培訓，另有42%的企業計劃進山拿(jìn)行更多的員工背景調查。報告指出，由于被(bèi)調查中國(guó刀都)企業認爲高達42%的欺詐行爲是“監守自盜”，因此上述的資金投入很有意義。

　　Kroll的高級執行董事(shì)Tadashi Kageyama則提醒，新機中國(guó)企業應投入更多在保護商業秘密上。據他介紹，竊取知鐵下識産權和信息行爲常發(fā)生在醫療商短、保健和生物科技行業，本地和全球公司均在提升産品層次，增加研發(fā)家自技術含量。在激烈争取市場份額的情況下，不少場紅企業铤而走險。

　　此次報告即顯示，在中國(guó)，竊少男取知識産權已成(chéng)爲第二常見的欺詐行爲，僅次于管理層利益沖突下的知討欺詐行爲。Kageyama指出，他所接觸到的案例中，鄉中有不少競争者假扮潛在買家，或者買通對(duì)方的客戶以獲取商業秘密。因此我習他建議，除了加強内部監控外，還(hái)應投入更多資源在對(duì少場)合作夥伴、客戶和賣方進(jìn)行盡職調查。然而此次調查顯示，計劃在明物女年對(duì)盡職調查投入資金的中國(guó)企家工業比例爲32%，低于全球41%的平均水平。

　　何越認爲，經(jīng)濟可船欺詐不僅僅影響到中國(guó)企業，随著(zhe木和)全球化趨勢的繼續，任何國(guó)家地區的企技分業和個人都(dōu)有可能(né木下ng)受到欺詐行爲的侵襲。國(guó)際貿易民人主導地位，法律環境缺乏透明度，公司治理制度不完善等衆多原因，使欺詐行爲對(d但技uì)中國(guó)企業的影響令人注目。但她認爲，這(zhè)本身呢靜并不說(shuō)明中國(guó)不再是極具吸引報大力的投資市場，在中國(guó)的投資者和企業家應有信心面(mi農懂àn)對(duì)現實，采取措施對(duì)抗欺詐行爲。

作者：郭興豔來源：第一财經(jīng)日報